眾華所一年領(lǐng)受兩次行政處罰 被責(zé)令暫停承接新增證券業(yè)務(wù)

監(jiān)管部門再次向執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責(zé)的會計師事務(wù)所開出罰單。眾華會計師事務(wù)所(下稱“眾華所”)在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的過程中未能勤勉盡責(zé)，一年內(nèi)領(lǐng)受證監(jiān)會兩次行政處罰。因此，財政部、證監(jiān)會決定，責(zé)令眾華所暫停承接新增證券業(yè)務(wù)，要求其提交書面整改計劃，于兩個月內(nèi)完成整改并提交整改報告。

根據(jù)證監(jiān)會官方網(wǎng)站昨日披露的信息，財政部、證監(jiān)會于11月20日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于責(zé)令眾華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)暫停承接新的證券業(yè)務(wù)并限期整改的通知》(下稱“整改通知”)，明確了上述內(nèi)容。

繼利安達所、瑞華所、立信所之后，眾華所已成為第四家被暫停承接新增證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。

根據(jù)《財政部 證監(jiān)會關(guān)于會計師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》，會計師事務(wù)所“兩年內(nèi)在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的”，視為不具備證券資格條件。該會計師事務(wù)所須自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內(nèi)進行整改，并自整改結(jié)束之日起5個工作日內(nèi)報送整改情況說明。未按規(guī)定提交整改計劃表或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券業(yè)務(wù)資格。這一規(guī)定在業(yè)內(nèi)被稱為“兩年兩單”。

而眾華所的情況則是“一年兩單”!“整改通知”顯示，眾華所分別于2019年5月因雅百特案被證監(jiān)會處以責(zé)令改正、沒收業(yè)務(wù)收入、沒收違法所得并罰款的行政處罰;又于2019年10月因圣萊達案被證監(jiān)會處以責(zé)令改正、沒收業(yè)務(wù)收入并罰款的行政處罰。

按“整改通知”的要求，在整改和接受核查期間，眾華所的首席合伙人、審計業(yè)務(wù)主管合伙人、質(zhì)量控制主管合伙人和相關(guān)簽字注冊會計師不得離職、辦理退伙或轉(zhuǎn)所手續(xù)。整改完成后，財政部、證監(jiān)會將對眾華所的整改情況進行核查，并根據(jù)核查情況作出是否允許眾華所恢復(fù)承接新增證券業(yè)務(wù)的決定。

業(yè)內(nèi)人士認為，眾華所在一年之內(nèi)兩次被處罰，表明該會計師事務(wù)所的內(nèi)部管理、質(zhì)量控制體系存在重大缺陷，難以有效防范重大執(zhí)業(yè)風(fēng)險，嚴重影響了事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。在雅百特案和圣萊達案中，眾華所這一資本市場“看門人”，沒能真正發(fā)揮其核查、把關(guān)職責(zé)。

按要求，暫停承接新增證券業(yè)務(wù)期間，會計師事務(wù)所不能承接包括上市公司、新三板公司、擬IPO公司等在內(nèi)的新的年報審計等證券業(yè)務(wù)。此前也被暫停承接新增證券業(yè)務(wù)的瑞華所、立信所，由于審計業(yè)務(wù)規(guī)模較大，上市公司客戶家數(shù)較多，均受到了較大的影響。

據(jù)了解，眾華所2018年度上市公司審計客戶有59家。如上市公司未在2019年10月28日前召開股東大會聘用眾華所為2019年度財務(wù)報告審計機構(gòu)，則在眾華所被暫停承接新增證券業(yè)務(wù)期間，上市公司將無法繼續(xù)聘用眾華所。

關(guān)鍵詞： 眾華所