科創(chuàng)板IPO審計(jì)項(xiàng)目接連暴雷 中介“一哥”天健會(huì)計(jì)師所4個(gè)月5次被警示

被寄予厚望的科創(chuàng)板，浙江兩家上市公司容百科技(688005)和杭可科技(688006)同日“暴雷”。兩家公司4月12日同日發(fā)布公告稱(chēng)，因?yàn)樵谏暾?qǐng)科創(chuàng)板IPO過(guò)程中，公司招股書(shū)涉及比克動(dòng)力的信息披露存在問(wèn)題，于4月10日收到證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施決定書(shū)，被處以“1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券相關(guān)文件”的監(jiān)管措施。

與此同時(shí)，對(duì)這兩家上市公司IPO項(xiàng)目審計(jì)的天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(下稱(chēng)“天健”)，也因?yàn)樵趯徲?jì)中沒(méi)有充分披露存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，此次也一并被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施?！度A夏時(shí)報(bào)》記者查閱證監(jiān)會(huì)信息統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，從2019年12月至2020年3月，因?yàn)閳?zhí)業(yè)中對(duì)上市公司存在的審計(jì)問(wèn)題，天健4個(gè)月中已經(jīng)5次被警示。

天健在其公號(hào)中披露，截至2020年3月19日，天健共有10家IPO客戶過(guò)會(huì)，在所有中介機(jī)構(gòu)中排名第一。對(duì)于《華夏時(shí)報(bào)》記者的采訪，天健方面表示會(huì)在匯報(bào)后回復(fù)，但至截稿時(shí)未有任何回應(yīng)。

科創(chuàng)板公司信披暴雷牽出天健

2019年11月7日，容百科技公告稱(chēng)，對(duì)比克動(dòng)力的2.06億應(yīng)收款項(xiàng)逾期。杭可科技隨后也披露對(duì)比克動(dòng)力的應(yīng)收賬款余額合計(jì)約1.06億元，并提示回款風(fēng)險(xiǎn)。

比克動(dòng)力是一家汽車(chē)產(chǎn)業(yè)鏈上的電池生產(chǎn)商。

從兩家科創(chuàng)板上市公司4月12日披露的收到證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管措施決定書(shū)內(nèi)容看，容百科技存在未充分披露比克動(dòng)力信用風(fēng)險(xiǎn)大幅增加的情況，未披露比克動(dòng)力“回款”的實(shí)質(zhì)為以自身開(kāi)具商業(yè)承兌匯票償還逾期應(yīng)收賬款兩個(gè)問(wèn)題。

杭可科技存在未披露比克動(dòng)力暫停執(zhí)行合同情況及可能由此導(dǎo)致的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的風(fēng)險(xiǎn)、相關(guān)預(yù)付款披露有誤，未披露比克動(dòng)力應(yīng)收票據(jù)(涉及7232.7萬(wàn)元)到期無(wú)法承兌的情況。

這兩家浙江的科創(chuàng)板上市公司收到的行政監(jiān)管措施都一樣——1年內(nèi)不接受發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行證券相關(guān)文件。

容百科技和杭可科技均是天健執(zhí)業(yè)的IPO審計(jì)項(xiàng)目。2020年3月19日，浙江證監(jiān)局和寧波證監(jiān)局均對(duì)天健及注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

浙江證監(jiān)局的監(jiān)管措施提到，天健在對(duì)杭可科技的IPO審計(jì)中存在兩個(gè)問(wèn)題：未披露杭可科技暫停執(zhí)行比克動(dòng)力第四期項(xiàng)目合同情況，且披露的收款進(jìn)度與實(shí)際不符，向上交所提交的問(wèn)詢函回復(fù)中披露與實(shí)際不符的信息;未充分披露應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)，且未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序。天健明知杭可科技無(wú)法承兌的商業(yè)承兌匯票一事以及金額，但未充分評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，未執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序，未在上交所的問(wèn)詢函回復(fù)中披露。

寧波證監(jiān)局的監(jiān)管措施提到，天健在對(duì)容百科技的IPO審計(jì)中也存在兩個(gè)問(wèn)題：出具的文件中未準(zhǔn)確說(shuō)明比克動(dòng)力主要回款實(shí)質(zhì)為自身開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票的情況。

容百科技在2019年6月24日、7月2日、7月16日公告的招股說(shuō)明書(shū)中均未準(zhǔn)確披露比克動(dòng)力主要回款的實(shí)質(zhì)為其自身開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票，該事項(xiàng)與天健出具的《有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的說(shuō)明》有關(guān)，天健未能關(guān)注到招股書(shū)中相關(guān)內(nèi)容不準(zhǔn)確的情況。

四個(gè)月五收警示函

天健總部位于杭州，成立于1983年12月。根據(jù)天健網(wǎng)站的簡(jiǎn)介，其綜合實(shí)力位列內(nèi)資所前三，全球排名前二十位。近三年通過(guò)審核的IPO企業(yè)在所有中介機(jī)構(gòu)中名列前茅。

天健在其3月20日的公號(hào)中提到，截至2020年3月19日，天健共10家IPO客戶順利過(guò)會(huì)，其中主板3家、中小板3家、創(chuàng)業(yè)板3家、科創(chuàng)板1家，在所有中介機(jī)構(gòu)中排名第一。在2020年1季度會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)績(jī)排名中，天健以16單排名第一，第二的立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有7單。

但從2019年12月至2020年3月份，包括此次杭可科技和容百科技兩家信披暴雷在內(nèi)，天健已經(jīng)5次被證監(jiān)會(huì)出具警示函。

2019年12月6日，天健及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳志維、李瓊嬌因在執(zhí)業(yè)海越能源(600387)2017年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在3宗違規(guī)而被浙江證監(jiān)局出具警示函;12月20日，天健及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師禤文欣、陳建成在執(zhí)業(yè)西隴科學(xué)(002584)2018年度審計(jì)工作過(guò)程中存在3宗違規(guī)，被廣東證監(jiān)局出具警示函;2020年3月4日，天健及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師張?jiān)弃Q、李雯宇在執(zhí)業(yè)中鈺科技(已退市)2014年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中存在3宗違規(guī)，被廣東證監(jiān)局出具警示函。

《華夏時(shí)報(bào)》記者向天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所總部表明身份進(jìn)行采訪，對(duì)方接待人員表示需要匯報(bào)后回復(fù)，并記錄記者的聯(lián)系方式，此后一直未有回應(yīng)。

“監(jiān)管部門(mén)出具的是監(jiān)管措施決定，不是處罰決定。”上海漢聯(lián)律師事務(wù)所宋一欣律師接受《華夏時(shí)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)科創(chuàng)板兩公司杭可科技、容百科技出具“監(jiān)管措施決定書(shū)”，這是證監(jiān)會(huì)對(duì)科創(chuàng)板企業(yè)監(jiān)管方式的創(chuàng)新，明確對(duì)公司一年內(nèi)不收新材料，這是否意味著證監(jiān)會(huì)不再出立案調(diào)查通知，尚有待觀察，因?yàn)橐坏┳鞒鲂姓幜P，依新《證券法》，可能會(huì)直接導(dǎo)致公司退市，并直接啟動(dòng)訴訟代表人制度而致巨額索賠，同時(shí)對(duì)中介機(jī)構(gòu)出警示函。

上海公義律師事務(wù)所高級(jí)合伙人於炯認(rèn)為，即使按照老的證券法中介機(jī)構(gòu)失職的話，證監(jiān)會(huì)也同樣可以予以處罰。如果處罰的內(nèi)容當(dāng)中認(rèn)定中介機(jī)構(gòu)對(duì)虛假陳述承擔(dān)法律責(zé)任的話 ，股民也可以依照證監(jiān)會(huì)的處罰決定書(shū)，向法院提起索賠訴訟。比如在保千里的案子中，就有投資者連帶起訴中介機(jī)構(gòu)。(記者 徐超)

關(guān)鍵詞： 天健會(huì)計(jì)師所